1、税收筹划的方法有哪些
税收筹划的一个重要条件是投资于不同的地区和行业，享受不同的税收优惠。目前，企业所得税税收优惠政策已形成以产业优惠政策为主、区域优惠政策为补充、兼顾社会进步的税收优惠新格局。区域性税收优惠仅保留西部大开发的税收优惠，其他区域性优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节能减排。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
3．就业优惠政策。就业优惠政策主要包括：企业安置残疾人工资加计扣除，安置特定人员（如就业、失业、专业人员等）工资加计扣除。企业只要雇用下岗职工、残疾人等，均可享受加计扣除的税收优惠。企、劳动生产率等，尽量在不影响企业效率的基础上。雇用有资格获得折扣的特定人员。
2、合理利用企业组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用企业组织形式来规划企业税收情况。例如，企业所得税法合并后，将按照国际惯例将企业所得税定义为法人作为纳税人的标准，原内资企业所得税的独立会计准则将不再适用。再申请。交税。不同的组织形式分别采用单独征税和合并征税，这将对总公司的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业在组织形式上有两种选择：子公司和分公司。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；而分公司是不具有独立法人资格的实体，需要由总行承担法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素主要包括：分公司的损益、分公司是否享受优惠税率等。以优惠税率获利，选择子公司形式，分别纳税。情况二：预计适用非优惠税率的分公司盈利，选择分公司形式，向总公司缴纳税款以弥补总公司或其他公司的损失分支机构；即使下属公司全部盈利，此时的纳税总额也不经济。税收效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预计非优惠税率的分支机构会出现亏损，如果选择分支机构的形式，可以通过合并纳税的方式以利润弥补亏损。其他分公司或总公司。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构将出现亏损。在这种情况下，必须考虑分支转向损耗的能力。如果短期内可以扭亏为盈，则应采取子公司的形式。否则，应采用分支机构的形式。密切相关。但一般情况下，如果子公司的税率较低，建议设立子公司享受当地的低税率。
如果在海外设立分公司，该子公司是一个独立的法人实体，在其设立所在国被视为居民纳税人，通常与该国其他居民公司承担相同的全部纳税义务。但是，子公司比东道国的公司享受更多的税收优惠，一般可以享受东道国给予其居民公司的税收优惠。如果东道国的适用税率低于居住国的税率，子公司的累计利润也可以享受递延所得税。分公司不是独立的法人实体，在其设立所在国被视为非居民纳税人，产生的利润与总公司一起征税。但是，我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补。因此，如果分公司在经营期间出现经营亏损，则分公司的亏损不能与总公司的利润相抵。
三、采用折旧法进行税收筹划
折旧是为了弥补固定资产损失而转入成本或期间费用的部分价值。折旧与企业的当期成本费用直接相关。规模、利润水平和应纳税额。折旧是可以抵税的，采用不同的折旧方法，需要缴纳的所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
缩短折旧期有利于加快成本回收，可以将后期的成本费用前移，使前期的会计利润可以后移。在税率稳定的前提下，延期缴纳所得税相当于获得了一笔无息贷.款。此外，企业在享受“三免三减半”优惠政策时，延长折旧年限，尽可能在优惠期内安排后期利润，还可以进行税收筹划，减税。企业负担。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年总和法和双倍余额递减法。不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致，各期分摊成本也不同，影响各期经营成本和利润。这种差异为税收筹划开辟了可能性。
四、运用存货计价方法进行****
存货是确定主营业务成本核算的重要内容，对产品成本、企业利润和所得税影响较大。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或单独计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
对发出存货选择不同的计价方法，会导致销货成本和期末存货成本不同，从而导致企业利润不同，进而影响各期所得税金额。企业应根据不同的纳税期限和不同的损益情况，选择不同的存货计价方法，充分发挥成本费用的减税作用。例如，先进先出法适用于市场价格普遍呈下降趋势，可使期末存货价值降低，增加当期销售商品成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金不足的情况下，延期纳税无疑是国家的无息贷.款，有利于企业的资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会使利润膨胀，增加企业税负，不宜采用。
V.利用收入确认时间的选择进行税收筹划
不同的销售方式选择对企业资金的流入和企业利润的实现有不同的影响。时间也不同。通过选择销售方式，控制收入确认时间，合理地将收入归属于当年，在经营活动中可以获得递延税款的税收优惠。
企业所得税法规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接付款的销售方式，取得货款或收到货款之日，以及提单交给买方。收入确认时。二是代收承兑或委托银行代收货款的方式。货物发出并完成收款手续之日为确认收入的时间。三是赊销或分期付款，合同约定的收款日为企业收入确认日。四是预付款销售或分期预付款销售的方式，确认收入的时间以货物有无发货为准。五、长期劳务或工程合同，按照纳税年度内的完工进度或完成的工作量确认收入的实现。
可见，销售收入的确认取决于“是否交付”的时间点。交付实现销售或取得销售证明的，销售成立，确认收入；否则，收入无法实现。因此，销售收入规划的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方式都有自己的收入确认标准条件。企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。
六、选择费用扣除标准进行税收筹划
费用列为应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，尽可能列出当期费用，减少应缴纳的所得税，依法推迟纳税时间，以获得税收优惠。
企业所得税法允许的税前扣除分为三类：一是允许按事实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金；生态修复等专项资金、金融机构贷.否则会增加企业的税收负担。三是允许扣除的项目，包括企业研发费用和企业安置残疾人的工资。企业可考虑适当增加此类支出的数额，充分发挥其减税作用，减轻企业税负。
凡是允许按事实扣除的费用，都可以全额补偿，使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足。税法规定比例限额的费用，尽量不超过限额，限额内的部分应全额支付；超出部分不得在税前扣除，必须计入利得税。因此，要注意控制各项费用的节税点。
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